Eingehende Mehr-/Mindermengenabrechnung
Die allgemeine Verarbeitung von Eingangsrechnungen ist hier beschrieben. Im Folgenden sind die spezifischen Details bzgl. der Mehr-/Mindermengenabrechnung beschrieben
Bei der Mehr-/Mindermengenabrechnung sind folgende vier Fälle zu berücksichtigen:
| Bezeichnung (in dieser Dokumentation) | Rechnungsart (in der Ansicht "Eingangsrechnung anzeigen") | Dokumententyp (der INVOIC) | Anmerkung |
| Mehrmengenrechnung ohne Reverse Charge | Gutschrift | 389 Selbst ausgestellte Rechnung | |
| Mehrmengenrechnung mit Reverse Charge | Gutschrift | 389 Selbst ausgestellte Rechnung | |
| Mindermengenrechnung ohne Reverse Charge | Handelsrechnung | 380 Handelsrechnung | Entspricht bei der Verbuchung einer "normalen" Rechnung |
| Mindermengenrechnung mit Reverse Charge | Handelsrechnung | 380 Handelsrechnung |
Konfiguration
Im Folgenden wird eine minimale Konfiguration beschrieben, wie sie für die korrekte Prüfung und Verarbeitung von Mehr-/Mindermengenabrechnung von Strom und Gas notwendig sind. Bezeichnungen u.Ä. dürfen abweichend gewählt werden. Ggf. können auch zusätzliche Konfigurationen sinnvoll sein. Sprechen Sie bei Fragen den Kundenservice an.
Finanzbuchhaltung - Umsatzsteuerschlüssel
In der Finanzbuchhaltung (CS 2.0) müssen folgende Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Mehr-/Mindermengenabrechnungen existieren:
| Kürzel (Bsp.) | Bezeichnung (Bsp.) | Steuerprozentsatz | RC aktiviert | Anmerkung |
| UST | Umsatzsteuer | 19 % | Nicht aktiviert | Standard Umsatzsteuersatz |
| VST | Vorsteuer | 19 % | Nicht aktiviert | Standard Vorsteuersatz |
| RC | Reverse Charge Leistungsempfänger | 19 % | Aktiviert | Steuerschlüssel für Umsatzsteuer: USTRC |
| USTRC | Umsatzsteuer für Reverse Charge | 19 % | nicht aktiviert | |
| RC0 | Reverse Charge Leistungserbringer | 0 % | Nicht aktiviert | Optional, statt dessen kann in den folgenden Einstellungen auch kein Umsatzsteuerschlüssel gewählt werden. |
Buchungssteuerung - Umsatzsteuerbestimmung
| Bezeichnung (Bsp.) | Bemerkung (Bsp.) | Umsatzsteuerschlüssel | Anmerkung |
| Umsatzsteuer voller Satz | USTV | UST | Wird für Mehrmengenrechnung ohne Reverse Charge verwendet. |
| Umsatzsteuer Reverse Charge | USTRC | RC0 | Wird für Mehrmengenrechnung mit Reverse Charge verwendet. Optional, statt dessen kann in den folgenden Einstellungen auch keine Umsatzsteuerbestimmung gewählt werden. |
| Vorsteuer voller Satz | VSTV | VST | Wird für Mindermengenrechnung ohne Reverse Charge verwendet. |
| Vorsteuer Reverse Charge | VSTRC | RC | Wird für Mindermengenrechnung mit Reverse Charge verwendet. |
Buchungssteuerung - Kontierungsschlüssel
Bei der Konfiguration der Kontierungsschlüssel ist insbesondere auf die folgenden Spalten zu achten, da diese die Buchung und Prüfung einer eingehenden Mehr-/Mindermengenabrechnung beeinflussen:
- Umsatzsteuerbestimmung
- Umsatzart der Hauptleistung
- Umsatzsteuerliche Leistungsrichtung
- Spezifikation Hauptleistung
| Kürzel (Bsp.) | Bezeichnung (Bsp.) | Verwendung (Bsp.) | Umsatzsteuerbestimmung | Umsatzart der Hauptleistung | Umsatzsteuerliche Leistungsrichtung | Spezifikation Hauptleistung | Anmerkung |
| ERLMMS | Erlöse Mehrmengen Strom | Eingangsrechnungskontierungsmodell, Postenverwaltung - Posten erfassen (Verbindlichkeitsmanagement) | Umsatzsteuer voller Satz | Lieferung | Leistungserbringung | Lieferung von Energie | Wird für Mehrmengenrechnung Strom ohne Reverse Charge verwendet. |
| ERLMMSRC | RC Erlöse Mehrmengen Strom | Buchungssteuerung - Umsatzsteuersonderfall | Umsatzsteuer Reverse Charge Alternativ: Leer lassen | Wird für Mehrmengenrechnung Strom mit Reverse Charge verwendet. Wenn Umsatzstzerbestimmung gesetzt wird, wird eine 0€-Steuerbuchung erstellt. Wenn Umsatzsteuerbestimmung leer gelassen wird, wird keine Steuerbuchung erstellt. | |||
| EKMMS | Einkauf Mindermengen Strom | Eingangsrechnungskontierungsmodell, Postenverwaltung - Posten erfassen (Verbindlichkeitsmanagement) | Vorsteuer voller Satz | Lieferung | Leistungsempfang | Lieferung von Energie | Wird für Mindermengenrechnung Strom ohne Reverse Charge verwendet. |
| EKMMSRC | RC Einkauf Mindermengen Strom | Buchungssteuerung - Umsatzsteuersonderfall | Vorsteuer Reverse Charge | Wird für Mindermengenrechnung Strom mit Reverse Charge verwendet. | |||
| ERLMMG | Erlöse Mehrmengen Gas | Eingangsrechnungskontierungsmodell, Postenverwaltung - Posten erfassen (Verbindlichkeitsmanagement) | Umsatzsteuer voller Satz | Lieferung | Leistungserbringung | Lieferung von Gas | Wird für Mehrmengenrechnung Gas ohne Reverse Charge verwendet. |
| ERLMMGRC | RC Erlöse Mehrmengen Gas | Buchungssteuerung - Umsatzsteuersonderfall | Umsatzsteuer Reverse Charge Alternativ: Leer lassen | Wird für Mehrmengenrechnung Gas mit Reverse Charge verwendet. Wenn Umsatzstzerbestimmung gesetzt wird, wird eine 0€-Steuerbuchung erstellt. Wenn Umsatzsteuerbestimmung leer gelassen wird, wird keine Steuerbuchung erstellt. | |||
| EKMMG | Einkauf Mindermengen Gas | Eingangsrechnungskontierungsmodell, Postenverwaltung - Posten erfassen (Verbindlichkeitsmanagement) | Vorsteuer voller Satz | Lieferung | Leistungsempfang | Lieferung von Gas | Wird für Mindermengenrechnung Gas ohne Reverse Charge verwendet. |
| EKMMGRC | RC Einkauf Mindermengen Gas | Buchungssteuerung - Umsatzsteuersonderfall | Vorsteuer Reverse Charge | Wird für Mindermengenrechnung Gas mit Reverse Charge verwendet. |
Buchungssteuerung - Umsatzsteuersonderfall
Umsatzsteuersonderfall "RC Strom- und Gaslieferungen Inland (L-EMP)":
| Kontierungsschlüssel für Normalfall | Kontierungsschlüssel für Umsatzsteuersonderfall |
| Einkauf Mindermengen Strom (EKMMS) | RC Einkauf Mindermengen Strom (EKMMSRC) |
| Einkauf Mindermengen Gas (EKMMG) | RC Einkauf Mindermengen Gas (EKMMGRC) |
Umsatzsteuersonderfall "RC Strom- und Gaslieferungen Inland (L-ERB)":
| Kontierungsschlüssel für Normalfall | Kontierungsschlüssel für Umsatzsteuersonderfall |
| Erlöse Mehrmengen Strom (ERLMMS) | RC Erlöse Mehrmengen Strom (ERLMMSRC) |
| Erlöse Mehrmengen Gas (ERLMMG) | RC Erlöse Mehrmengen Gas (ERLMMGRC) |
Verbindlichkeitsmanagement - Eingangsrechnungssteuerung - Eingangsrechnungstyp
Eingangsrechnungstyp, z.B. mit Bezeichnung "MMM-Rechnung"
| Verwendete Rechnungsart | Verwendeter Rechnungstyp |
| Handelsrechnung | Mehr-/Mindermengen-Abrechnung |
| Gutschrift | Mehr-/Mindermengen-Abrechnung |
| Stornorechnung | Mehr-/Mindermengen-Abrechnung |
| Stornogutschrift | Mehr-/Mindermengen-Abrechnung |
Verbindlichkeitsmanagement - Eingangsrechnungssteuerung - Kontierungsgegenstände
| Bezeichnung (Bsp.) | Artikelnummer |
| MMM-Mehrmenge | 9990001000748 (Mehrmenge) |
| MMM-Mindermenge | 9990001000756 (Mindermenge) |
| Energiesteuer | 9990001000764 TODO auch in Kontierungsschlüssel berücksichtigen |
Verbindlichkeitsmanagement - Eingangsrechnungssteuerung - Kontierungsmodell
| Bezeichnung (Bsp.) | Kontierungsgegenstand | Kontierungsschlüssel | Geschäftsbereich |
| Mehr-/Mindermengenrechnungen Strom | MMM-Mehrmenge | Erlöse Mehrmengen Strom (ERLMMS) | Bsp. Strom |
| Mehr-/Mindermengenrechnungen Strom | MMM-Mindermenge | Einkauf Mindermengen Strom (EKMMS) | Bsp. Strom |
| Mehr-/Mindermengenrechnungen Gas | MMM-Mehrmenge | Erlöse Mehrmengen Gas (ERLMMG) | Bsp. Gas |
| Mehr-/Mindermengenrechnungen Gas | MMM-Mindermenge | Einkauf Mindermengen Gas (EKMMG) | Bsp. Gas |
Verbindlichkeitsmanagement - Eingangsrechnungssteuerung - Eingangsrechnungsmodell
| Bezeichnung (Bsp.) | Standard | Eingangsrechnungstyp | Kontierungsmodell |
| Rechnung Strom | Standard Strom | MMM-Rechnung | Mehr-/Mindermengenrechnungen Strom |
| Rechnung Gas | Standard Gas | MMM-Rechnung | Mehr-/Mindermengenrechnungen Gas |
Prüfung
Bei jeder eingehenden Rechnung wird geprüft, ob die aufgeführten Steuern korrekt sind. Dies ist auch bei Mehr-/Mindermengenabrechnungen der Fall. Die Prüfung der Steuer lässt sich nicht deaktivieren.
Vor der Prüfung werden die Kontierungsschlüssel ermittelt. An den Kontierungsschlüssel stehen Informationen, die für die Rechnungsprüfung benötigt werden.
Wenn die Steuern einer Mehr-/Mindermengenabrechnungen geprüft werden, wird zunächst ermittelt, ob ein Umsatzsteuersonderfall erwartet wird. Bei Mehr-/Mindermengenabrechnungen sind dafür folgende Daten entscheidend:
- Informationen des Kreditorens
- Eigenes Unternehmen
- Betriebsstätte im Inland, EU-Land oder Drittland
- Umsatzsteuerliche Organschaft
- Wiederverkäufernachweis
- Informationen des Rechnungsempfängers
- Wiederverkäufernachweis
- Informationen des Kontierungsschlüssel
- Umsatzart der Hauptleistung
- Spezifikation Hauptleistung
- Umsatzsteuerliche Leistungsrichtung
- Bei Mehr-/Mindermengenabrechnungen muss häufig das Reverse-Charge-Verfahren angewendet werden. Das wenn folgende Bedingungen erfüllt sind:
Bedingungen für Reverse-Charge-Verfahren
Das Reverse-Charge-Verfahren wird bei Mehr-/Mindermengenabrechnungen nur angewendet, wenn einige Bedingungen erfüllt sind. Schleupen.CS ermittelt anhand dieser Bedingungen, welches Steuerverfahren zu erwarten ist.
Generell gilt
- Wenn Kreditor zum eigenen Unternehmen gehört, liegt kein Reverse Charge Umsatzsteuersonderfall vor.
- Wenn Kreditor zur Umsatzsteuerliche Organschaft gehört und die Betriebsstätte des Kreditors im Inland liegt, liegt kein Reverse Charge Umsatzsteuersonderfall vor.
Umsatzsteuersonderfall Reverse Charge (RC) Strom- und Gaslieferungen Inland (L-ERB)
Dieser Umsatzsteuersonderfall wird für Mindermengenrechnungen mit Reverse Charge verwendet. Bedingungen dafür sind:
- Bei Strom
- Für den Kreditor muss ein gültiger Wiederverkäufernachweis vorliegen. UND
- Der Kreditor hat die Betriebsstätte im Inland. UND
- Für den Rechnungsempfänger muss ein gültiger Wiederverkäufernachweis vorliegen. UND
- Im Kontierungsschlüssel muss unter "Spezifikation Hauptleistung" der Wert "Lieferung von Energie" angegeben sein. UND
- Im Kontierungsschlüssel muss unter "Umsatzsteuerliche Leistungsrichtung" der Wert "Leistungserbringung" angegeben sein.
- Bei Gas
- Der Kreditor hat die Betriebsstätte im Inland. UND
UND - Für den Rechnungsempfänger muss ein gültiger Wiederverkäufernachweis vorliegen. UND
- Im Kontierungsschlüssel muss unter "Spezifikation Hauptleistung" der Wert "Lieferung von Gas" angegeben sein. UND
- Im Kontierungsschlüssel muss unter "Umsatzsteuerliche Leistungsrichtung" der Wert "Leistungserbringung" angegeben sein.
- Der Kreditor hat die Betriebsstätte im Inland. UND
Umsatzsteuersonderfall Reverse Charge (RC) Strom- und Gaslieferungen Inland (L-EMP)
Dieser Umsatzsteuersonderfall wird für Mehrmengenrechnungen mit Reverse Charge verwendet. Bedingungen dafür sind:
- Bei Strom
- Für den Kreditor muss ein gültiger Wiederverkäufernachweis vorliegen. UND
- Der Kreditor hat die Betriebsstätte im Inland. UND
- Für den Rechnungsempfänger muss ein gültiger Wiederverkäufernachweis vorliegen. UND
- Im Kontierungsschlüssel muss unter "Spezifikation Hauptleistung" der Wert "Lieferung von Energie" angegeben sein. UND
- Im Kontierungsschlüssel muss unter "Umsatzsteuerliche Leistungsrichtung" der Wert "Leistungsempfang" angegeben sein.
- Bei Gas
- Der Kreditor hat die Betriebsstätte im Inland. UND
- Für den Rechnungsempfänger muss ein gültiger Wiederverkäufernachweis vorliegen. UND
- Im Kontierungsschlüssel muss unter "Spezifikation Hauptleistung" der Wert "Lieferung von Gas" angegeben sein. UND
- Im Kontierungsschlüssel muss unter "Umsatzsteuerliche Leistungsrichtung" der Wert "Leistungsempfang" angegeben sein.
Prüfung des Steuerverfahrens
Wenn die Schleupen.CS feststellt, dass das erwartete Steuerverfahren vom in der Rechnung angegebenen Steuerverfahren abweicht, lehnt ein Prüfschritt die Rechnung ab. Diese kann nicht (auch nicht manuell) freigegeben werden.
Buchung
Rechnungen ohne das Reverse-Charge-Steuerverfahren werden als normale Rechnung gebucht. Dazu wird an den Rechnungspositionen der Kontierungsschlüssel gespeichert.
Bei Rechnungen, die das Reverse-Charge-Steuerverfahren verwenden, wird zusätzlich an den Geschäftsvorfallbelegpositionen gespeichert, dass es sich um einen Umsatzsteuersonderfall handelt. Wenn die Rechnung an die Buchungssteuerung zum Buchen übergeben wird, ermittelt die Buchungssteuerung anhand des Kontierungsschlüssel und dem Umsatzsteuersonderfall welcher Kontierungsschlüssel für die Buchung verwendet werden soll. Ist kein Kontierungsschlüssel für den Umsatzsteuersonderfall konfiguriert, führt dies zu einem Fehler.
Beispiel Belege für Rechnungen mit Reverse Charge Verfahren
Mehrmengenrechnung mit Reverse Charge, mit Steuer
Im Kontierungsschlüssel "ERLMMSRC"/"ERLMMGRC" ist Umsatzsteuerbestimmung "Umsatzsteuer Reverse Charge" hinterlegt.
| Sachkonto | Gegenkonto | Soll € | Haben € | Steuerschlüssel | Umsatzsteuerbasis | Umsatzsteuerart | Umsatzsteuersonderfall |
| 120003 - Sammelkonto Forderungen | 100 € | ||||||
| 410140 - Erlöse Mehrmengen RC | 120003 - Sammelkonto Forderungen | 100 € | RC0 | 100 € | |||
| 362000 - Reverse Charge 0% | 120003 - Sammelkonto Forderungen | 0 € | RC0 | 100 € | Umsatzsteuer | RC Strom- und Gaslieferungen Inland (L-ERB) |
Mehrmengenrechnung mit Reverse Charge, ohne Steuer
Im Kontierungsschlüssel "ERLMMSRC"/"ERLMMGRC" ist keine Umsatzsteuerbestimmung hinterlegt.
| Sachkonto | Gegenkonto | Soll € | Haben € | Steuerschlüssel | Umsatzsteuerbasis | Umsatzsteuerart | Umsatzsteuersonderfall |
| 120003 - Sammelkonto Forderungen | 100 € | ||||||
| 410140 - Erlöse Mehrmengen RC | 120003 - Sammelkonto Forderungen | 100 € | 100 € |
Mindermengenrechnung mit Reverse Charge
Sachkonto, Gegenkonto, Soll, Haben, Steuerschlüssel, Umsatzsteuerbasis, Umsatzsteuerart, Umsatzsteuersonderfall,
| Sachkonto | Gegenkonto | Soll € | Haben € | Steuerschlüssel | Umsatzsteuerbasis | Umsatzsteuerart | Umsatzsteuersonderfall |
| 330003 - Sammelkonto Verbindlichkeiten | 100 € | ||||||
| 540140 - Einkauf Mindermengen RC | 330003 - Sammelkonto Verbindlichkeiten | 100 € | RC | 100 € | |||
| 765060 - Verrechnungskonto VSt RC | 330003 - Sammelkonto Verbindlichkeiten | 100 € | RC | 100 € | |||
| 151019 - Vorsteuer Reverse Charge | 330003 - Sammelkonto Verbindlichkeiten | 19 € | RC | 100 € | Vorsteuer | RC Strom- und Gaslieferungen Inland (L-EMP) | |
| 766060 - Verrechnungskonto USt RC | 330003 - Sammelkonto Verbindlichkeiten | 100 € | USTRC | 100 € | |||
| 362700 - Umsatzsteuer Reverse Charge | 330003 - Sammelkonto Verbindlichkeiten | 19 € | USTRC | 100 € | Umsatzsteuer | RC Strom- und Gaslieferungen Inland (L-EMP) |